Margeregeling

Margebelasting is een bijzondere regeling voor de omzetbelasting op grond van § 25a UStG. Ze wordt toegepast wanneer handelaren gebruikte goederen, kunstvoorwerpen of verzamelobjecten doorverkopen. In plaats van over de volledige verkoopprijs wordt de btw hier alleen geheven over het verschil tussen de inkoop- en verkoopprijs.

Dit betekent: de handelaar betaalt alleen btw over zijn werkelijke winst – niet over het volledige bedrag dat de klant betaalt.

Margebelasting is vooral van belang voor de volgende groepen:

• Handelaren in gebruikte goederen (bijv. wapens, horloges, elektronica)

• Online platforms en detailhandelaren die goederen uit privébezit doorverkopen

• Kopers die op de factuur geen apart vermelde btw verwachten (omdat die bij margebelasting niet afzonderlijk wordt weergegeven)

Omdat de belasting alleen over de winstmarge wordt berekend, mag er volgens de wet geen btw op de factuur worden vermeld. Kopers kunnen dus geen voorbelasting terugvorderen, wat voor zakelijke klanten belangrijk is om te weten.

• Concurrentievoordeel voor handelaren: lagere belastingdruk op gebruikte artikelen

• Gunstigere prijzen voor klanten: omdat er geen volledige btw wordt opgeteld

• Eenvoudigere calculatie bij inkopen van particulieren

Facturen voor artikelen onder de margeregeling bevatten een vermelding zoals:

"Gebruikte goederen/bijzondere regeling op grond van § 25a UStG – geen vermelding van btw."

Een concreet voorbeeld:

• Inkoopprijs: € 800

• Verkoopprijs: € 1.000

• Alleen de marge wordt belast: € 200

• Daarvan 19% btw ≈ € 32